ضريبة الشركات في الإمارات هي 9% على أرباح الأعمال، مع 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع. تنطبق على شركات البرّ الرئيسي والمناطق الحرة، وعلى الأفراد الذين يمارسون عملاً تجاوز إيراداتهم حدًّا معيّنًا. قد تتمكّن الشركات الأصغر من اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة، لكنه مقرّر حاليًا حتى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026، فيُستحسن التأكّد قبل الاعتماد عليه في 2027.
ما هي ضريبة الشركات
ضريبة الشركات ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال، صدرت بالمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وتنطبق على السنة المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. باختصار، إذا حقّق عملك ربحًا في الإمارات، فإنّ ما يتجاوز حدًّا معيّنًا منه صار خاضعًا للضريبة.
نسبة 9% وشريحة الـ0%
هناك رقمان رئيسيان. تدفع 0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد عن ذلك. فالشركة التي دخلها الخاضع 500,000 درهم لا تدفع شيئًا على أول 375,000 درهم، وتدفع 9% على الـ125,000 درهم المتبقية، أي 11,250 درهمًا.
من يدفعها
تصل ضريبة الشركات أبعد مما يتوقّع كثيرون:
- شركات البرّ الرئيسي والمناطق الحرة كلاهما ضمن النظام.
- الأفراد الذين يمارسون عملاً في الإمارات يخضعون فقط إذا تجاوز إجمالي إيراداتهم من ذلك النشاط مليون درهم في السنة الميلادية. وتُستثنى الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل العقارات الشخصية.
- تُعفى جهات معيّنة (بشروط)، منها الجهات الحكومية والمملوكة للحكومة، وأعمال الموارد الطبيعية، وجهات النفع العام المؤهّلة، وصناديق الاستثمار المؤهّلة، وصناديق المعاشات.
إعفاء الأعمال الصغيرة
إن كان عملك شخصًا مقيمًا في الإمارات بإيراد لا يتجاوز 3,000,000 درهم (في الفترة الحالية وكل فترة سابقة)، يمكنك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة. وعندها تُعامَل كأنّه لا دخل خاضعًا لك في تلك الفترة، مع التزامات امتثال أخفّ.
إعفاء الأعمال الصغيرة مقرّر حاليًا للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. ولمعظم الشركات ذات السنة الميلادية تكون سنة 2026 آخر فترة مؤكّدة يشملها. ولم يُؤكَّد بعدها، فتأكّد من أي تمديد قبل الاعتماد عليه في 2027 وما بعدها.
المناطق الحرة ونسبة الـ0%
الوجود في منطقة حرة لا يعني تلقائيًا عدم وجود ضريبة. فـالشخص المؤهّل في المنطقة الحرة (QFZP) يدفع 0% على دخله المؤهّل و9% على الدخل غير المؤهّل، وذلك فقط إذا استوفى كل الشروط، ومنها الاحتفاظ بقوائم مالية مدقّقة واستيفاء متطلّبات الحضور الفعلي. وإن لم تُستوفَ الشروط، تُطبَّق القواعد الاعتيادية.
كيف يُحتسب الدخل الخاضع
يبدأ الدخل الخاضع من الربح المحاسبي في قوائمك المالية، ثم يُعدَّل بالدخل المعفى والإعفاءات والمصروفات التي يقيّدها القانون أو لا يجيزها. وتُعدّ القوائم وفق المعايير الدولية (IFRS)، أو IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة حيث لا يتجاوز الإيراد 50,000,000 درهم. ولهذا بالضبط تهمّ الدفاتر الدقيقة والمنظّمة في ضريبة الشركات.
ما عليك فعله
- سجّل في ضريبة الشركات لدى الهيئة واحصل على رقم التسجيل (راجع دليلنا عن المواعيد النهائية).
- احتفظ بدفاتر سليمة بالمعيار الصحيح، واحتفظ بالسجلات لمدة 7 سنوات.
- حدّد إن كان إعفاء الأعمال الصغيرة أو معاملة المنطقة الحرة ينطبق عليك.
- قدّم إقرار ضريبة الشركات وادفع أي ضريبة خلال 9 أشهر من نهاية فترتك الضريبية.
الأسئلة الشائعة
هل أسجّل إن كان ربحي دون 375,000 درهم؟
نعم. تنطبق شريحة الـ0% على دخلك، لكن التسجيل والإقرار يبقيان مطلوبين.
هل شركة المنطقة الحرة لا تدفع ضريبة فعلاً؟
فقط على الدخل المؤهّل، وبشرط استيفاء كل شروط الشخص المؤهّل. وإلّا تُطبَّق 9% على الدخل فوق 375,000 درهم.
متى يُقدَّم الإقرار؟
خلال 9 أشهر من نهاية فترتك الضريبية. لسنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026 يكون الموعد 30 سبتمبر 2027.
تريد إدارة ضريبة الشركات كما ينبغي؟
نسجّلك، ونمسك دفاترك بالمعيار الصحيح، ونحتسب إعفاءاتك، ونقدّم في الموعد، لتصبح ضريبة الشركات أمرًا لا يُقلق.
احجز مكالمة ←