ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. يجب أن تسجّل متى تجاوزت توريداتك ووارداتك الخاضعة 375,000 درهم خلال 12 شهرًا الماضية، أو توقّعت تجاوزها خلال 30 يومًا. ويجوز التسجيل اختياريًا من 187,500 درهم. تُقدَّم الإقرارات عادةً ربع سنوية، بحلول اليوم الـ28 من الشهر التالي للفترة، وتأخّر التسجيل غرامة قدرها 10,000 درهم.
الأساسيات
طُبِّقت ضريبة القيمة المضافة في الإمارات منذ 2018 بنسبة أساسية 5%. معظم السلع والخدمات بالنسبة الأساسية، لكن تهمّ فئتان أخريان:
- الخاضع لنسبة صفرية (0%): لا تفرض ضريبة لكن يحقّ لك استرداد الضريبة على تكاليفك. أمثلة: الصادرات خارج دول الخليج، والنقل الدولي، وأول توريد لعقار سكني جديد، وجزء كبير من الصحة والتعليم.
- المعفى: لا تُفرض ضريبة ولا يمكن عمومًا استرداد الضريبة المرتبطة. أمثلة: خدمات مالية معيّنة، والعقار السكني بعد توريده الأول، والأرض الفضاء، والنقل المحلي للركّاب.
الفرق العملي هو الاسترداد: الخاضع لنسبة صفرية يتيح استرداد ضريبة المدخلات، والمعفى لا يتيحه.
متى يجب التسجيل
هناك حدّان، كلاهما مقاس على التوريدات والواردات الخاضعة (لا المعفاة):
- التسجيل الإلزامي متى تجاوزت توريداتك ووارداتك الخاضعة 375,000 درهم خلال 12 شهرًا الماضية، أو توقّعت تجاوزها خلال 30 يومًا.
- التسجيل الاختياري متاح من 187,500 درهم من التوريدات أو الواردات أو المصروفات الخاضعة.
تُحتسب التوريدات بالنسبة الأساسية والخاضعة لنسبة صفرية والواردات ضمن الحدّ. أما التوريدات المعفاة فلا تُحتسب.
التقديم والدفع
تحدّد لك الهيئة فترة التقديم عند التسجيل، ربع سنوية لمعظم الشركات وشهرية للكبيرة. وتُستحقّ الإقرارات بحلول اليوم الـ28 من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية، وتُدفع الضريبة المستحقّة عبر إمارات تاكس في الموعد نفسه. فلربع يناير حتى مارس يكون الموعد 28 أبريل.
الغرامات الجديرة بالتجنّب
- التسجيل المتأخّر أو المفقود: 10,000 درهم.
- التقديم المتأخّر: 1,000 درهم للمخالفة الأولى، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا، وينطبق حتى على الإقرار الصفري.
- الدفع المتأخّر: منذ إصلاح الغرامات في 14 أبريل 2026، نسبة ثابتة 14% سنويًا تُحتسب شهريًا على الضريبة غير المسدّدة.
إلغاء التسجيل
يجب إلغاء تسجيلك إذا توقّفت عن التوريدات الخاضعة، أو إذا هبط إجمالي توريداتك الخاضعة خلال 12 شهرًا دون 187,500 درهم ولم يُتوقّع تعافيه. ويجوز الإلغاء اختياريًا إذا كانت التوريدات بين 187,500 و375,000 درهم (بعد التسجيل 12 شهرًا على الأقل). قدّم الطلب خلال 20 يوم عمل من الحدث، فتأخّر الإلغاء غرامة 1,000 درهم شهريًا حتى 10,000 درهم.
احتفظ بسجلاتك
يجب الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة 5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية، و15 سنة للعقارات. احتفظ بفواتير ضريبية صحيحة لكل شيء، فهي ما يدعم مطالباتك باسترداد ضريبة المدخلات.
الأسئلة الشائعة
هل تُحتسب المبيعات الخاضعة لنسبة صفرية ضمن حدّ 375,000 درهم؟
نعم. التوريدات والواردات الخاضعة لنسبة صفرية تُحتسب. أما المعفاة فلا.
كم مرّة أقدّم الإقرار؟
معظم الشركات ربع سنوي، والكبيرة تخصّص لها الهيئة فترات شهرية.
ماذا لو سجّلت متأخّرًا؟
غرامة ثابتة 10,000 درهم، وقد تدين بضريبة كان ينبغي تحصيلها.
تريد ضريبة القيمة المضافة بعيدًا عن بالك؟
نراقب حدودك، ونسجّلك في الوقت الصحيح، ونقدّم كل إقرار في موعده، لئلّا تقع في غرامة أو تفوّت موعدًا.
احجز مكالمة ←